Правила налогообложения банковских вкладов в России могут заметно измениться с 2027 года.

Правительство внесло в Госдуму поправки, которые предлагают передать банкам обязанность удерживать налог с процентного дохода, изменить шкалу НДФЛ и уточнить порядок для вкладов, размещенных через доверительное управление.

Пока это законопроект, поэтому окончательные условия еще могут скорректировать. Более того, банковское сообщество уже попросило дать рынку дополнительное время на подготовку.

<h3>Как налог считают сейчас</h3>

По действующим правилам банк выплачивает вкладчику проценты полностью и самостоятельно НДФЛ не удерживает.

После окончания года кредитные организации передают сведения о полученных процентах в Федеральную налоговую службу. ФНС объединяет данные по счетам и вкладам человека, рассчитывает налог и направляет уведомление.

Налогом облагается не весь процентный доход. Сначала из него вычитают необлагаемую сумму, которая зависит от максимального значения ключевой ставки в соответствующем году.

<h3>Банки станут налоговыми агентами</h3>

Законопроект предлагает изменить эту систему.

Банки должны будут самостоятельно рассчитывать и удерживать НДФЛ непосредственно при выплате процентов. То есть вкладчик будет получать доход уже с учетом налога, если возникает обязанность его уплатить.

При этом предполагается изменить и период, который используется для расчета необлагаемой суммы. Вместо максимальной ключевой ставки текущего года предлагается ориентироваться на максимальную ставку предыдущего налогового периода.

<h3>Ставок может стать больше</h3>

Еще одно существенное изменение связано с прогрессивной шкалой НДФЛ.

Сейчас процентные доходы по банковским вкладам облагаются по отдельным ставкам 13% и 15%.

Проект предлагает учитывать такой доход в общей прогрессивной шкале. В ней предусмотрены ставки от 13% до 22% в зависимости от совокупного годового дохода человека. При этом повышенная ставка применяется только к той части дохода, которая превышает соответствующий порог, а не ко всей сумме сразу.

Это означает, что итоговый налог может зависеть не только от процентов по депозитам, но и от других доходов, учитываемых в той же налоговой базе.

<h3>Закроют пробел с управлением</h3>

Отдельная часть реформы касается вкладов, открытых через доверительного управляющего.

Сейчас правила налогообложения процентов существуют, однако специальный механизм передачи банку сведений о конечном владельце такого дохода прописан недостаточно четко. Из-за этого на практике возникали разные варианты учета.

По новым правилам управляющая компания должна будет сообщить банку, в интересах какого клиента размещены средства и какой процентный доход ему причитается. Сделать это потребуется не позднее чем за три рабочих дня до выплаты.

После этого банк сможет удержать налог и передать необходимые сведения в ФНС.

<h3>Что будет без данных клиента</h3>

Законопроект предусматривает отдельный механизм для случаев, когда банк не получает необходимые сведения от доверительного управляющего.

В такой ситуации с процентного дохода может применяться удержание по ставке 30%. Это не означает автоматическое введение такого налога для всех клиентов доверительного управления: повышенная ставка связана именно с отсутствием данных, необходимых для определения владельца дохода.

<h3>Банки попросили отсрочку</h3>

Изначально новые правила планируется запустить с 1 января 2027 года.

Однако Ассоциация банков России заявила, что кредитным организациям требуется больше времени для перестройки внутренних систем. Банкам необходимо автоматизировать расчет необлагаемой суммы, применение прогрессивной шкалы, перерасчеты и обмен данными с управляющими компаниями и ФНС.

В качестве одного из вариантов предлагается перенести полноценный запуск реформы на 2028 год либо ввести переходный период.

Пока действующие правила для вкладчиков не изменились. Поэтому при расчете налога за 2026 год следует ориентироваться на нынешний порядок, а новые нормы учитывать только после их окончательного принятия и вступления в силу.